Body:
В начале 2026 года в Казахстане заработал
новый Налоговый кодекс. В частности, был
изменен порядок начисления
индивидуального подоходного налога (ИПН)
и применения налоговых вычетов. Сегодня
расскажем, какие ставки подоходного
налога действуют в стране и какие вычеты
можно применять.
ИПН для физлиц. Ставки и вычеты
В начале 2026 года в Казахстане заработал новый Налоговый кодекс. В частности, был изменен порядок начисления индивидуального подоходного налога (ИПН) и применения налоговых вычетов. Сегодня расскажем, какие ставки подоходного налога действуют в стране и какие вычеты можно применять.
Раньше граждане страны жили при плоской шкале. То есть независимо от уровня дохода ставка налога всегда составляла 10%. С 2026 года правила изменились. Теперь используется прогрессивная шкала.
- Для доходов до 8500 МРП в год применяется ставка в 10%
- Для части заработка, который превышает 8500 МРП в год, применяется ставка в 15%
Конечно, большинство обычных работников со средней зарплатой не заметят перемен. Скорее всего, они, как и раньше, будут платить налог в 10%. А вот топ-менеджеры, директора, получающие миллионные зарплаты, начнут платить со своих доходов больше налогов в госказну.
Давайте рассмотрим на примере. По данным Бюро национальной статистики Казахстана, в 1 квартале 2026 года среднемесячная номинальная зарплата в стране составляла 461 тыс. тенге. Это значит, что годовой доход работника при такой зарплате составит примерно 5,5 млн тенге. При этом 1 МРП составляет в 2026 году 4 325 тенге. То есть 8500 МРП — это чуть более 36 млн тенге. В нашем примере работник со средней зарплатой получает гораздо меньше 8500 МРП в год, поэтому к его доходу будет применяться ставка в 10%.
А теперь представим топ-менеджера, который получает ежемесячную зарплату в 5 млн тенге. Его годовой доход составляет 60 млн тенге. Это больше границы в 8500 МРП. Поэтому в данном случае к его доходу будут применять сразу 2 ставки. С суммы до 36 762 500 (8500 МРП) нужно заплатить налог по ставке 10%. К сумме превышения применят ставку в 15%. Сумма превышения в нашем примере составляет 23 237 500 тенге (60 000 000 — 36 762 500 = 23 237 500).
Итак, осталось выяснить, сколько в итоге топ-менеджер из примера заплатит налогов. Применяем ставки:
- С первой части считаем по ставке 10%. 36 762 500 × 10% = 3 676 250 тенге
- Со второй части считаем по ставке 15%. 23 237 500 × 15% = 3 485 625 тенге
Складываем обе суммы и получаем размер налога: 3 676 250 + 3 485 625 = 7 161 875 тенге. Таким образом, топ-менеджер с годовым заработком в 60 млн тенге заплатит в качестве налогов чуть более 7 млн тенге. По старой плоской шкале, когда применялась только ставка в 10%, он бы заплатил за год 6 млн тенге.
Какие вычеты применяют?
Надо сразу отметить, что финальную сумму налога можно существенно снизить благодаря специальным вычетам. В примере с топ-менеджером выше мы посчитали голый налог без учета вычетов, однако на практике картина будет несколько иной.
Первая группа вычетов — это вычеты по социальным платежам (ОПВ, ВОСМС, СО). То есть из общего заработка гражданина вычитаются обязательные пенсионные и медицинские взносы. Это делает работодатель. Участия самого работника здесь не требуется.
Вторая группа вычетов — базовый налоговый вычет, который с 2026 года составляет 30 МРП ежемесячно, но не более 360 МРП за год. В денежном выражении это 129 750 тенге в месяц и до 1 557 000 тенге в год. Данный вычет не применяют автоматически. Работник сам должен проявить инициативу и написать заявление на имя работодателя.
Этот вычет применяют уже после того, как из дохода вычли все социальные платежи. Важно помнить, что базовый вычет можно получить только у одного работодателя. Поэтому, если человек работает по совместительству, ему придется выбрать, где именно он будет его применять.
Третья группа вычетов — социальные. Они предусмотрены для тех, кто в силу жизненных обстоятельств нуждается в особой поддержке со стороны государства. Например, лица с инвалидностью первой и второй группы могут применить вычет в размере до 5000 МРП за год. Для обладателей третьей группы инвалидности, а также для ветеранов Великой Отечественной войны, тружеников тыла и некоторых других размер вычета установлен на уровне 882 МРП в год.
Применяются все озвученные вычеты очень просто. Из ежемесячного дохода последовательно вычитают сначала обязательные пенсионные и медицинские взносы, затем базовый вычет в размере 30 МРП. Если гражданин относится к льготным категориям, то применяют еще и соцвычет. После того, как все суммы будут вычтены, к оставшейся цифре применят ставку налога.
Вычеты уменьшают ту сумму, с которой считается налог. А раз база для налога стала меньше, то и сам налог получается ниже.
В конце напомним, что на нашем портале можно взять микрозаймы на сумму до 600 000 тенге. Микрокредит дают гражданам Казахстана с регулярным доходом и хорошей кредитной историей. МФО не требуют залога и справок о доходах. Все, что нужно, это заполнить заявку через интернет, указав данные о своем заработке и контактную информацию.
Топ 5 компаний:
